HR Horizon

Wie kunnen voor opting-in kiezen? Niet iedereen kan voor opting-in kiezen. Werknemers met een arbeidsovereenkomst en zelfstandigen, die ondernemer zijn, kunnen geen gebruik maken van de regeling. Ook mensen die door tussenkomst van een derde partij -een intermediair- werken, kunnen geen gebruik maken van de regeling. Daarmee is de regeling alleen geschikt voor werkenden die voor de inkomstenbelasting ‘resultaatgenieter’ zijn. Denk hierbij aan werkenden die niet onder gezag werken en ook geen ondernemer zijn zoals: wethouders, predikanten of mensen die werken onder de ‘regeling dienstverlening aan huis’. Conclusie Brainnet Een situatie waarin de rechtspositie onduidelijk blijft, tussenkomst niet mogelijk is en de voordelen onzeker zijn, is volgens Brainnet niet wenselijk. Daarom kiest Brainnet er voor om de regeling niet toe te passen. Alles over opting-in vindt u in onze beleidsnotitie, deze kunt u hier aanvragen. Voor- en nadelen van opting-in Waarom zouden een zelfstandige en zijn of haar opdrachtgever voor deze regeling willen kiezen? Wij zetten een paar voor- en nadelen voor u op een rij: Voordelen • Een vooringevulde aangifte inkomstenbelasting voor de werkende en (meestal) geen bijbetaling meer bij de aangifte inkomstenbelasting, na de inhoudingen door de opdrachtgever. • De mogelijkheid voor een opdrachtgever om onbelaste vrije vergoedingen en verstrekkingen te geven. Bijvoorbeeld de 30%-regeling voor buitenlandse werknemers of premie voor een toegezegd pensioen. Misschien toch maar niet voor opting-in kiezen? Werkt u met zelfstandigen? Misschien heeft u dan wel eens de suggestie gekregen om te kiezen voor ‘opting-in’: een vrijwillige keuze om een arbeidsrelatie aan te merken als een fictieve dienstbetrekking. In de markt horen wij dat steeds meer partijen overwegen om gebruik te gaan maken van deze fiscale regeling. Nu denkt u misschien: “Mooi, goed idee! Als ik kies voor een fictieve dienstbetrekking ben ik van het DBA-gezeur af. Dan weet ik ten minste zeker dat naheffingen van de Belastingdienst uitgesloten zijn.” Helaas. Dat is niet het geval. De opting-in-regeling geeft deze duidelijkheid niet. Nadelen • De opdrachtgever moet een salarisadministratie inrichten en krijgt een aangifteplicht voor de loonbelasting. • De werkende kan zakelijke kosten niet meer in aftrek brengen op het te belasten inkomen voor de inkomstenbelasting. • De groep die wettelijk gezien van opting-in gebruik kan maken is zeer beperkt en hun rechtspositie is vaak onduidelijk. Werkenden die ondernemer zijn, onder gezag werken of werken via een intermediaire partij kunnen geen gebruik van maken van opting-in. • Bij consequente handhaving door de Belastingdienst zou opting-in vaak maar kort- of niet mogelijk zijn. De werkende heeft een doorlopende verplichting om de Belastingdienst te informeren als hij of zij niet meer aan de voorwaarden voldoet. Wat is opting-in? Een werkende kan samen met zijn opdrachtgever aan de Belastingdienst vragen om de loonbelasting van toepassing te laten zijn. Die regeling wordt ‘opting-in’ genoemd. De werkende wordt voor de loonbelasting dan gezien als een soort werknemer: een ‘pseudo-werknemer’. Maar let op! Alleen voor de loonbelasting. Degene die voor opting-in kiest, wordt arbeidsrechtelijk géén werknemer en is ook niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. 5